В Российском законодательстве предусмотрена ответственность (налоговая и уголовная), как за непредставление налоговой декларации 3-НДФЛ, так и за неуплату налогов.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ за непредставление налоговой декларации:

Штраф в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей.

Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание:

Штраф в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня.

Ответственность за неуплату или неполную уплату налога

• Неуплата или неполная уплата сумм налога влечет взыскание штрафа в размере 20 % от суммы налога;

• Неуплата или неполная уплата сумм налога совершенная умышленно влечет взыскание штрафа в размере 40 % от суммы налога;

Уголовная ответственность

В соответствии с Уголовным кодексом РФ уклонение от уплаты налогов выражено как раз в непредставлении налоговой декларации (ч. 1 ст. 198 УК РФ).

«Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, -
Наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1-го года до 2-ух лет, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 1-го года.

То же деяние, совершенное в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.»

Важно знать, что

Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более 100 000 тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 300 000 тысяч рублей,

Особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более 500 000 тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 1 500 000 тысяч рублей.